Какой налог предусмотрен в России при дарении недвижимости?

возврат НДФЛ за квартиру

При оформлении недвижимости в дар перед получателем встает вопрос о налогах. Учитывая, что стоимость квадратных метров достигает шестизначных, а то и семизначных цифр, размер уплаты может составлять внушительную сумму. Согласно положениям Налогового кодекса, при получении крупного имущества в дар житель России должен уплатить в казну государства налог на доход физлица – 13%. Можно ли избежать этого и имеются ли какие-то налоговые послабления?

Особенности расчета подоходного налога при дарении жилья

Конкретная ставка налога зависит от статуса налогоплательщика:

  • 13% – для налоговых резидентов (это все жители страны, имеющие постоянную или временную прописку, и иностранцы, проживающие в России более 183 дней, в т.ч. лица без гражданства);
  • 35% – для нерезидентов (это иностранцы, проживающие в нашей стране менее 183 дней, а также россияне, которые более 183 дней находятся за рубежом).

В соответствии с последними изменениями, с 2016 года расчет налога будет привязан к кадастровой стоимости жилья, а не инвентаризационной. На практике это означает следующее:

  • если в договоре указывается стоимость жилья, то она сравнивается с кадастровой (за исключением жилья дешевле 1 млн. рублей и кадастровой стоимости менее 1,428 тыс. рублей);
  • договорная цена не должна быть меньше кадастровой на 70%, поэтому искусственно занизить стоимость жилья не получится (для сделок, произведенных ранее 2016 года, сравнение по тому же принципу производится со среднерыночной стоимостью жилья);
  • при соблюдении указанного выше требования налог платится, исходя из договорной цены;
  • если в договоре не указана цена имущества, либо она ниже 70% кадастровой, то для расчета налога берется кадастровая стоимость жилья.

Кадастровую стоимость жилья можно узнать, сделав запрос в Росреестр или МФЦ.

 

Как произвести уплату налога

После того, как права собственности будут переоформлены на одаряемого, тот получит обязательство по самостоятельному декларированию и уплате подоходного налога. Алгоритм таков:

  • С наступлением следующего года одариваемый должен заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Ее можно скачать с официального сайта фискальной службы и заполнить самостоятельно (это несложно), либо заказать оформление декларации у юристов. Как правило, программа появляется уже в начале февраля.
  • В срок до 30 апреля получатель жилья должен предоставить декларацию в налоговую вместе со всеми документами, подтверждающими факт передачи имущества.
  • После камеральной проверки (она длится не более месяца) заявитель получает на руки квитанцию с расчетом налога. Ее нужно оплатить в любом банке до 15 июля года подачи декларации. Следует обязательно взять в кассе исполненное платежное поручение и чек.

На этом уплата налога будет завершена. Со свидетельств об оплате лучше снять копии и направить их в налоговую – информация из банка может не поступить вовремя, и плательщику назначат штраф.

Если декларацию не подать вовремя, то фискалы назначат штраф – 1000 рублей и 5% от неуплаченной суммы за каждый день просрочки. Штраф за неуплату налога – 20% от налога в первый раз и 40% от налога – повторно. Плюс будут начислены пени.

 

В каких случаях можно избежать уплаты 

Данный налог обязаны заплатить все получатели крупного имущества, законных методов избежания его нет. При этом освобождаются от уплаты только:

  • близкие родственники – супруги, родители, братья или сестры, дети и бабушки с дедушками (в соответствии с Семейным кодексом);
  • работники консульств и члены их семей (в соответствии с Венской конвенцией).

При этом не освобождаются от подоходного налога, вопреки расхожему мнению, дальние родственники – дяди, тети, племянники, родители мужа / жены и т.д., а также пенсионеры (если только они не относятся к близким родственникам).

Однако прочие расходы по обслуживанию сделки, в том числе госпошлину и услуги нотариуса, оплатить придется вне зависимости от освобождения от уплаты НДФЛ.

Есть несколько способов избежать уплаты налога при получении недвижимости, но они связаны с тем, что от идеи дарения как таковой придется отказаться:

  • продажа – если жилье было в собственности не менее 5 лет, либо цена продажи оказалась меньше цены покупки, продавец может избежать уплаты НДФЛ, покупатель никаких налогов не платит;
  • рента с пожизненным содержанием – в этом случае получатель жилья должен обеспечивать владельца квартиры до конца его жизни всем необходимыми содержать квартиру, а после его смерти сможет оформить «квадраты» в свою собственность;
  • завещание – в этом случае квартира переходит наследнику после смерти завещателя, и от уплаты налога освобождается большее число лиц, в том числе близкие родственники, Герои СССР или РФ, инвалиды, военнослужащие, пенсионеры, воины-интернационалисты и др.

Таким образом, налог на дарение обязаны уплатить все получатели жилья, кроме близких родственников и работников консульств и членов их семей. Его размер – 13% для резидентов и 35% – для нерезидентов. Уплата налога производится на следующий год после получения жилья, при этом подать декларацию нужно до 30 апреля, а произвести сам платеж – до 15 июля. Размер налога рассчитывается исходя из договорной или кадастровой цены жилья. Способы избежания уплаты НДФЛ при дарении имеются, но они связаны с отказом от самой идеи передачи квартиры в качестве дара.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.