Статья 220 Налогового кодекса закрепляет за налоговыми резидентами России право на возмещение уплаченного НДФЛ при покупке недвижимости. Для этого необходимо заполнить декларацию по специальной форме и направить ее в налоговый орган.
Максимальная сумма, с которой можно получить имущественный налоговый вычет в 2017 году – 2 млн рублей. Поскольку возвращается только подоходный налог, максимальная сумма компенсации – 260 тыс. рублей.
В случае, если квартира стоит меньше, то право на получение остатка вычета сохраняется за покупателем жилья до следующего приобретения.
Пара примеров.
Оформить вычет могут только те, кто является налоговым резидентом России, иными словами – тот, кто платит налог в бюджет страны. В их число не входят:
Кроме того, если покупатель квартиры имеет «черную» зарплату, он также не сможет получить выплату, так как официально не трудоустроен.
Имущественный вычет может получить не только сам приобретатель жилья, но и супруг или супруга собственника, а также один из родителей (если покупатель несовершеннолетний).
При покупке обязательно должны быть задействованы личные средства. Если использовались активы работодателя или субсидия, вычет получить не получит. В случае, если квартира покупалась посредством ипотеки, можно применить вычет на проценты по ипотеке.
Вычет можно оформить при покупке следующих объектов:
Кроме того, вычет можно получить и на строительство дома.
Приобретаемый объект обязательно должен иметь статус жилого. Частные лица не могут получить вычет на покупку коммерческой недвижимости или, к примеру, дачи.
Существует два способа получить налоговый вычет:
Преимущество первого способа в том, что можно получить вычет за три предыдущих года. Т.е. в 2016 году можно оформить компенсацию за 2013, 2014 и 2015 год при условии, что жилье было куплено не позже 2013 года.
Сроков подачи имущественного вычета не установлено. Имеется срок сдачи налоговой декларации 3-НДФЛ о покупке жилья, которую нужно подать до 30 апреля следующего года. О получении вычета можно заявить вместе с ней.
Алгоритм следующий:
Второй способ – получение вычета у работодателя – удобен тем, что средства можно получить сразу. Т.е. из зарплаты заявителя не будет удерживаться подоходный налог, и его зарплата несколько возрастет.
Алгоритм оформления:
Часто бухгалтерия перестает удерживать налог на следующий месяц после получения заявления, хотя должна произвести перерасчет за все календарные месяцы. Например, заявление подано в сентябре, значит, работник имеет право на возмещение налога за все месяцы с января по август.
Вне зависимости от способа получения компенсации понадобится единый пакет документов:
Если документы подаются в налоговую службу для получения вычета через нее, то дополнительно понадобятся:
Если нужен вычет за несколько лет, надо подготовить отдельный пакет документов за каждый год.
Таким образом, оформить вычет при покупке квартиры могут только российские налогоплательщики. Получить компенсацию возможно двумя способами: непосредственно в налоговой и у работодателя. В обоих случаях потребуется собрать схожий пакет документов.